martes, 8 de diciembre de 2009

La Tecnología de Información, como Plataforma Fiscal

Es una realidad que a partir de 2010 todos los contribuyentes pagaremos más impuestos, para los empresarios significa un cambio importante en la operación de los sistemas de información para no perder el control, sobre todo no caer en problemas que puedan ocasionar multas y recargos. El tiempo es importante y estamos a menos de 45 días para configurar adecuadamente los sistemas en los rubros que considero más destacables:

· El IVA (Impuesto al Valor Agregado) cambia de 15% al 16% para los mismos productos y servicios que causaban éste impuesto. Para las zonas fronterizas, en los que se pagaba 10% de éste impuesto, su modificación es hacia un 11%. En importaciones y exportaciones, se sigue manejando la tasa 0%, así como en alimentos y medicinas. No olvidemos que se debe presentar la declaración informativa de operaciones con terceros, refiriéndose a proveedores y el IVA acreditable.

· El IETU (Impuesto Empresarial a Tasa Única) no sufre cambios en lo relativo a la tasa, seguirá siendo para 2010 de 17.5% al resultado obtenido de restar a los ingresos gravados la deducciones autorizadas para éste impuesto. Sin embargo, si en esta operación se generara un crédito fiscal a favor, éste no se podrá compensar con el pago de ISR como se puede hacer actualmente. Recordemos que es necesario presentar la declaración de conceptos que sirvieron de base para el cálculo de este impuesto.

· En cuanto al ISR (Impuesto Sobre la Renta) se modifican las tasas de impuesto, para personas morales, queda en 30%, así mismo para personas físicas se modifica la tabla quedando en el último renglón la tasa del 30%, mismas que serán publicadas con oportunidad, sin embargo para los pagos provisionales para 2010 es importante considerar esta tasa.

· En lo relativo al IDE (Impuestos por Depósitos en Efectivo), en este impuesto que se pude acreditar con el ISR provisional, se debe considerar que el monto mensual de depósitos que genera cálculo de éste impuesto, baja de $25,000 (veinticinco mil pesos) totales por mes a $15,000 (quince mil pesos), es decir más de ésta cifra mensual causará un 3%, importe que seguirá siendo retenido por los bancos, la tasa de 2% es vigente hasta el ejercicio 2009.

· En relación al IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios), tiene consideraciones importantes, para bebidas de más de 20° GL, la tasa de impuesto cambia de 50% a 53%, la cerveza sufre un incremento en este impuesto de 25% a 26.5%, con reducciones en ambos casos a partir del año 2014, en ese tiempo veremos que sucede, si se respeta o no esta reducción. Surge un nuevo causante, los servicios de telecomunicaciones con una tasa de 3%, en la cual, se exentan de pago a la telefonía rural, así como el servicio de internet.

· Una obligación que aparece en Código Fiscal, en 2011 a partir del 1 de enero, será obligatorio la expedición de comprobantes digitales, pudiendo emitir comprobantes en papel, documentos cuyo valor sea de máximo $2,000 (dos mil pesos)

Como podemos observar, los cambios parecen sencillos, sin embargo, debemos iniciar con los trabajos de modificación de los sistemas para que el 1° de enero de 2010 podamos operar de manera correcta sin afectar las operaciones, para esto recomiéndolas siguientes acciones:

· Instalar una base de datos de prueba en la que se puedan ejecutar las acciones de corrección.

· El contador responsable deberá definir por escrito, la forma en la que se calculará cada uno de los impuestos en cada uno de los procesos de la empresa, como pueden ser:

o Compras Nacionales de Materiales y Servicios. Revisar que las órdenes de compra registradas en 2009, que se vayan a recibir en 2010, tengan la tasa de IVA correspondiente.

o Pedidos de Venta de Materiales y Servicios. Revisar que los pedidos de venta registrados en 2009, que se vayan a entregar en 2010, tengan la tasa de IVA correspondiente.

o En estricto orden, las facturas de compra no pagadas en 2009, se tendrán que refacturar en 2010 con la tasa de IVA correspondiente, si es que se cubre el pago de esas facturas a mas tardar el 10 de enero de 2010.

o Lo mismo será en caso de facturas de venta no cobradas en 2009.

o En caso de venta de productos que causan IEPS, la tasa cobrable será la vigente hasta 2009, esto implica identificar la fecha de compra de cada lote, para asignar la tasa que le corresponda.

o Elaborar ejercicio de compra con fecha 2010 para asegurar que se afecta la tasa de IVA correspondiente, considerar si es el caso, operaciones en frontera.

o Revisar que el traspaso de IVA por la situación del flujo de efectivo, se haga de forma correcta, con las tasas correspondientes.

o Hacer ejercicios y validar que los impuestos al personal por el pago de nómina, se hacen de forma correcta de acuerdo con la nueva tabla.

o Revisar que los movimientos de facturación electrónica funciona de acuerdo con las obligaciones en esta materia.

Las tareas no son pocas y mi recomendación es, que se asesoren con expertos en impuestos para la definición del cálculo y con expertos en sistemas que les ayuden a elaborar las modificaciones de forma precisa y dentro del tiempo requerido.

En Líderii hemos trabajado en los dos aspectos para ayudarle a su empresa a tener la tecnología de información como la plataforma fiscal.

Feliz Implantación.